Нажмите здесь, чтобы просмотреть майский бюллетень
Мальтийская частная компания с ограниченной ответственностью (LTD) – это крайне гибкая структура, подходящая для самых разных видов деятельности. Будь то ведение активного бизнеса, управление активами, инвестиции или оказание консультационных, цифровых, IP- и других услуг – Мальтийская компания легко адаптируется под ваши задачи. В сочетании с дружественным к инвесторам правовым полем и развитой цифровой инфраструктурой Мальта становится привлекательным выбором для предпринимателей, инвесторов и международных клиентов.
Главное преимущество Мальты – уникальная система возврата корпоративного налога. Акционеры компаний могут претендовать на возврат 6/7 уплаченного налога на прибыль компании при условии выплаты дивидендов. Это снижает эффективную налоговую ставку до 5% – одной из самых низких в Европе. Кроме того, Мальта не взимает налог у источника при выплате дивидендов за рубеж, что делает структуру особенно выгодной для иностранных инвесторов.
В этой статье мы рассмотрим восемь ключевых аспектов, которые важно учитывать при выплате дивидендов из мальтийской компании. Знание этих моментов поможет вам принимать грамотные решения, соответствующие мальтийскому законодательству и вашей личной или международной налоговой ситуации. Это позволит вам стратегически планировать выплаты и оптимизировать налогообложение прибыли.
Рано или поздно большинство наших клиентов, работающих через мальтийские компании, доходят до этапа, когда хотят вывести прибыль и получить заслуженное вознаграждение за проделанную работу. Чаще всего это делается через выплату дивидендов. Очень важно грамотно подойти к этому процессу и при этом строго соблюдать требования как мальтийского, так и международного законодательства.
1 Дивиденды можно выплачивать только из нераспределённой прибыли
Дивиденды – это распределение прибыли компании между акционерами. То есть ваша Мальтийская компания должна была заработать прибыль в предыдущие периоды и сохранить её, чтобы иметь возможность выплатить дивиденды.
Обычно не рекомендуется распределять всю накопленную прибыль – особенно в инвестиционных компаниях. Стоимость активов может существенно колебаться, и резкое падение в следующем году может привести к отрицательному собственному капиталу. Сохранение финансовой “подушки” помогает поддерживать стабильность и защищает компанию от будущих рисков.
2 Учитывайте налог 35% перед выплатой дивидендов
Мальта применяет ставку налога на прибыль в размере 35%. При планировании выплаты дивидендов важно убедиться, что у компании достаточно средств не только на сами дивиденды, но и на уплату налога.
Корпоративный налог на прибыль должен быть выплачен не позднее 30 июня года, который наступает примерно через 18 месяцев после окончания финансового года вашей компании.
Например, если финансовый год вашей компании заканчивается 31 декабря 2024 года, крайний срок уплаты налога будет 30 июня 2026 года.
3 Налоговый возврат – не автоматический процесс
Хотя мальтийская система возврата налога весьма выгодна, важно понимать, что возврат не происходит автоматически. После выплаты дивидендов и уплаты налога компанией, акционеры должны подать заявление на возврат – обычно через местного налогового консультанта или корпоративного администратора, такого как мы. Мы сопровождаем клиентов на всех этапах этого процесса.
Возврат может занять несколько месяцев в зависимости от сложности случая и корректности предоставленной документации. Поэтому стоит учитывать этот срок при планировании денежных потоков.
4 Дивиденды – обязательное условие для возврата налога
Для получения налогового возврата необходимо фактически выплатить дивиденды акционерам. Простого получения прибыли или уплаты налога недостаточно – без выплаты дивидендов возврата не будет.
Компания должна официально объявить и выплатить дивиденды из налогооблагаемой прибыли, чтобы акционеры могли подать заявку на возврат. Это делает планирование дивидендов неотъемлемой частью налоговой стратегии.
5 Участие в капитале другой компании (Participating Holding)
Если Мальтийская компания владеет долей в другой компании (минимум 5%), она может быть освобождена от налога на дивиденды и прирост капитала от этой доли при соблюдении условий. Чтобы освободить дивиденды от налога, дочерняя компания должна, например:
- быть резидентом ЕС,
- облагаться налогом по ставке не ниже 15%,
- или не получать более 50% дохода из пассивных источников (проценты, роялти и т.п.).
Активно работающая дочерняя компания, как правило, соответствует этим требованиям, позволяя Мальтийской компании использовать освобождение от налога.
6 Механизмы возврата налога
Существует несколько типов налоговых возвратов в зависимости от источника дохода:
- 6/7 возврат – применяется к доходам от активной деятельности. Снижает налог с 35% до 5%.
- 5/7 возврат – для пассивного дохода (проценты, роялти и пр.). Эффективная ставка – 10%.
- 2/3 возврат – если компания применяет метод устранения двойного налогообложения, например, Flat Rate Foreign Tax Credit. Эффективная ставка – около 6,25%.
Эти механизмы позволяют акционерам существенно снизить налоговую нагрузку, делая Мальту привлекательной юрисдикцией для холдингов и международных структур.
7 Порядок вывода средств из компании имеет значение
Как и в каком порядке вы выводите деньги из Мальтийской компании, может сильно повлиять на налоги. Например, если вы ранее выдали компании займ как акционер, сначала разумно вернуть этот долг. Такие выплаты не облагаются налогом как доход, в отличие от дивидендов.
Таким образом, погашение акционерного займа до распределения дивидендов – простой способ оптимизации налогообложения.
8 Дивиденды можно выплачивать чаще одного раза в год
Вы можете выплачивать дивиденды не только ежегодно, но и раз в полгода, ежеквартально или даже еженедельно. Однако выплата 12 раз в год (ежемесячно) не рекомендуется – налоговые органы могут расценить это как попытку замаскировать зарплату и уклониться от уплаты социальных взносов.
Исключение – если компания получает стабильный пассивный доход (например, аренда, инвестиционные дивиденды и т.п.). В таком случае регулярные выплаты могут быть обоснованы.
Альтернатива системе возврата налога: режим Фискальной Единицы (Fiscal Unit)
Если вы хотите избежать процесса возврата налога, можно воспользоваться режимом фискальной единицы. При соблюдении условий компания может применять эффективную ставку 5% без необходимости подавать заявление на возврат. В рамках этой структуры налог рассчитывается внутри группы, что упрощает учет и повышает предсказуемость.
Это особенно удобно с точки зрения денежного потока – никаких задержек, вы просто платите пониженный налог и продолжаете работу.
Мы готовы помочь вам
Нужна помощь с налоговой отчетностью или международным налоговым планированием? Наша команда специалистов готова поддержать вас.
Мы обладаем глубокой экспертизой в мальтийском налоговом праве и поможем вам выстроить эффективную корпоративную структуру, соответствующую всем требованиям и приносящую максимальную выгоду.
Давайте построим вашу Malta LTD Co. вместе.
Свяжитесь с нами – будем рады проконсультировать вас!
Нажмите здесь, чтобы просмотреть майский бюллетень
