Нажмите здесь, чтобы просмотреть апрельский бюллетень
Мальта предлагает одну из самых привлекательных корпоративных налоговых систем в Европе, особенно для иностранных акционеров. Налоговый режим страны направлен на стимулирование инвестиций и бизнес-активности, что делает её привлекательным направлением для международных инвесторов. Низкая ставка корпоративного налога в сочетании с эффективной системой возврата налогов позволяет иностранным акционерам значительно сократить налоговые расходы, при этом получая доступ к единому рынку Европейского Союза.
Эта статья предоставляет всесторонний обзор системы корпоративного налогообложения Мальты для иностранных акционеров, охватывая ключевые аспекты, такие как налоговые ставки, участие в освобождении от налогов и механизм возврата налогов.
Корпоративная налоговая ставка на Мальте
Корпоративная налоговая ставка на Мальте составляет 35%, что соответствует ставкам во многих странах ЕС. Однако эффективная налоговая ставка для иностранных акционеров может быть значительно ниже благодаря уникальной системе возврата налогов на Мальте. Эта система возврата является одной из ключевых особенностей, которые делают Мальту предпочтительным направлением для международного бизнеса.
Система возврата налогов: снижение эффективной налоговой ставки
Одной из самых весомых причин для иностранных акционеров рассмотреть возможность ведения бизнеса на Мальте является механизм возврата налогов. Согласно этой системе, акционеры мальтийских компаний, которые получают дивидендные выплаты, имеют право на возврат части корпоративного налога, уплаченного компанией. Это эффективно снижает общую налоговую нагрузку на доходы, полученные акционерами.
Существует несколько типов возвратов налогов в зависимости от характера дохода и участия акционера в компании. Вот основные категории возвратов:
- Возврат 6/7 – наиболее распространённый возврат, который применяется к доходам, полученным от торговой деятельности. В рамках этой схемы иностранный акционер имеет право на возврат 6/7 уплаченного корпоративного налога. Это эффективно снижает налоговую ставку с 35% до примерно 5% на доходы, распределяемые акционеру.
- Возврат 5/7: когда доход от пассивных источников, таких как проценты, роялти и т.д. Акционер имеет право на возврат 5/7 уплаченного налога. Важно отметить, что пассивный доход считается таковым, если он не получен от активной торговой деятельности, как напрямую, так и косвенно.
- Возврат 2/3: применяется к налогам, уплаченным с прибыли, которая получила освобождение от двойного налогообложения. Мальтийская компания, получающая капиталовложения из-за рубежа (которые не соответствуют условиям освобождения от участия) или другие пассивные доходы, может заявить о праве на получение Flat Rate Foreign Tax Credit (FRFTC). В этом случае общий налоговый процент составляет 6,25%.
Благодаря этим возвратам иностранные акционеры могут значительно снизить свою эффективную налоговую ставку, что делает Мальту привлекательной юрисдикцией для холдинговых компаний, управления интеллектуальной собственностью и международных бизнес-структур.
Освобождение от налогов при участии в компании: ещё одно важное налоговое преимущество
Мальта предлагает освобождение от налогов для иностранных акционеров, что позволяет компаниям получать налоговые льготы по определённым видам доходов, в первую очередь дивидендам и капиталовложениям, полученным от квалифицированных долевых участий. Согласно правилам освобождения от налогов, должны быть выполнены следующие условия:
• Мальтийская компания должна владеть как минимум 5% капитала иностранной дочерней компании.
• Иностранная дочерняя компания должна быть либо торговой, либо облагаемой налогом по ставке не менее 15%.
• Доход не должен поступать от пассивных источников, таких как проценты или роялти.
Освобождение от налогов по участию является очень выгодным для иностранных инвесторов, так как позволяет им репатриировать прибыль на Мальту без дополнительных налоговых обязательств. Это делает Мальту идеальной юрисдикцией для холдинговых компаний и международных инвестиционных структур.
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)
Мальта заключила более 70 соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами мира. Эти соглашения предназначены для исключения или снижения риска двойного налогообложения доходов иностранных акционеров на Мальте. СИДН обычно предусматривают снижение ставок налога на дивиденды, проценты и роялти, что делает репатриацию прибыли из мальтийских компаний более лёгкой и экономически выгодной для иностранных инвесторов.
Например, налоговое соглашение между Мальтой и США снижает ставку налога на дивиденды, выплачиваемые из США на Мальту, с 30% до 15%. Это значительное преимущество для инвесторов, которые держат позиции в акциях США.
Другие налоговые льготы для иностранных акционеров
- Освобождение от налога на прирост капитала: Иностранные акционеры, которые продают акции мальтийской компании, как правило, освобождены от налога на прирост капитала, если выполнены определённые условия. Это делает Мальту привлекательной юрисдикцией для инвестиционных холдингов и международной деятельности по слияниям и поглощениям.
- Отсутствие налога на наследство: Мальта не взимает налог на наследство или на имущество, что может быть значительным преимуществом для иностранных инвесторов, стремящихся передать свои бизнес-интересы или активы наследникам.
Мальтийская фискальная единица для группы компаний
Мальтийская фискальная единица – это не обычная корпоративная структура или формальная группа зарегистрированных вместе компаний. Это особая налоговая схема – своего рода суперсила для владельцев бизнеса, которые управляют несколькими компаниями (не менее 2). Вместо того чтобы каждая компания самостоятельно решала свои налоговые вопросы, они объединяются в единую группу, которая рассматривается как единый налогоплательщик. Это позволяет группе получить доступ к ряду налоговых льгот и стимулов. И вот лучшее: вы сразу можете воспользоваться низкой корпоративной налоговой ставкой в 5% без необходимости ожидать возврата налогов, чтобы вернуть переплаченные суммы. Это как получение налоговой скидки заранее, что делает весь процесс более гладким и эффективным.
Преимущества выбора фискальной единицы для вашей компании:
- Невероятно низкая ставка налога: 5% – мечта любого владельца бизнеса! Эта конкурентоспособная ставка делает Мальту одной из самых налогово эффективных юрисдикций в ЕС.
- Огромное преимущество для денежного потока: теперь средства компании не блокируются, и они могут быть использованы для реинвестирования или распределения.
- Упрощённый процесс: Выбирая фискальную единицу, вы упрощаете процесс налогообложения и получаете налоговые преимущества немедленно, без лишних хлопот.
- Гибкость: это основа режима фискальной единицы. Вы решаете, какие компании объединить в группу. Будь то две компании или больше, иностранные или местные – выбор за вами. Однако есть определённые условия, которые нужно выполнить. Свяжитесь с нами, чтобы узнать подробности!
Система корпоративного налогообложения Мальты очень выгодна для иностранных акционеров. Сочетание конкурентоспособной корпоративной налоговой ставки, эффективной системы возврата налогов, освобождения от налогов при участии и широкой сети соглашений об избежании двойного налогообложения делает Мальту привлекательной юрисдикцией для международных инвесторов. Независимо от того, ведёте ли вы бизнес через холдинговую компанию, структуру управления интеллектуальной собственностью или международную торговую компанию, иностранные акционеры могут существенно снизить свою налоговую нагрузку, максимизируя свою прибыль от инвестиций.
Для компаний, стремящихся расширяться на международном уровне, Мальта предоставляет стабильную и ориентированную на бизнес среду, обеспеченную преимуществами членства в ЕС и надёжной юридической базой. Таким образом, Мальта продолжает оставаться предпочтительным выбором для иностранных инвесторов, стремящихся оптимизировать свои налоговые позиции и воспользоваться возможностями, которые предоставляет единый рынок ЕС. Сотрудничайте с профессионалами, чтобы максимально использовать безграничный потенциал Мальты. Мы здесь, чтобы помочь вам – Свяжитесь с нами сейчас!
Нажмите здесь, чтобы просмотреть апрельский бюллетень
