Нажмите здесь, чтобы просмотреть августовский бюллетень
Создание Товарищества с Ограниченной Ответственностью (LLP) в Канаде является привлекательной структурой для профессионалов и предприятий, которые ищут гибкость товарищества и ограниченную ответственность, присущую обычным компаниям. Понимание налогообложения LLP в Канаде обязательно для максимального использования преимуществ этой бизнес-структуры. Давайте рассмотрим детали.
Что такое LLP?
Товарищество с Ограниченной Ответственностью (LLP) — это форма партнерства, в которой некоторые или все партнеры имеют ограниченную ответственность. Оно предлагает гибридную структуру, сочетающую гибкость партнерства с ограниченной ответственностью, типичной для обычных компаний.
Система налогообложения для LLP в Канаде
В Канаде LLP не облагаются тем же налогом, что и обычные компании. Вместо этого они рассматриваются как сквозные структуры с точки зрения налогообложения. Это означает, что канадское LLP является налогово-прозрачным предприятием.
Вот как работает налогообложение для LLP в Канаде.
Сами LLP не платят налог на прибыль. Вместо этого прибыли и убытки LLP переходят к его партнерам. Партнеры-нерезиденты декларируют свою долю дохода в своих личных налоговых декларациях, когда этот доход распределяется LLP среди партнеров. Само LLP не облагается налогом на уровне компании.
Каждый партнер-нерезидент несет ответственность за отчетность о своей доле дохода LLP в стране налогового резидентства при получении такого дохода. Распределенный доход облагается налогом по индивидуальной ставке налога на дивиденды партнера в стране его/ее налогового резидентства. Этот подход может быть выгодным, поскольку он позволяет избежать двойного налогообложения, с которым могут столкнуться корпорации, когда и компания, и акционеры облагаются налогом на один и тот же доход. Это также может создать возможность отсрочки уплаты налогов с момента получения дохода до его распределения.
Преимущества Налогообложения LLP
- Нулевой налог на прибыль: если доход не имеет канадского источника и партнеры не являются резидентами Канады;
- Сквозное налогообложение: избежание повторного налогообложения может привести к налоговой экономии для партнеров;
- Гибкое распределение доходов: партнеры могут свободно распределять доходы и убытки в соответствии с соглашением о партнерстве;
- Вычет убытков: партнеры могут использовать убытки LLP для компенсации и корректировки личного дохода, снижая общую налоговую нагрузку. Это может быть особенно полезно для партнеров в начальной стадии LLP, когда убытки могут быть выше.
Преимущества LLP как Корпоративной Структуры
- Нет необходимости подавать годовые финансовые отчеты;
- Без налоговых деклараций: если партнеры не являются резидентами Канады и деятельность LLP не осуществляется в Канаде, LLP не обязано готовить или подавать налоговую декларацию в Канаде;
- Нет ограничений на максимальное количество партнеров (минимумальное 2);
- Нет минимального количества директоров, менеджеров, секретарей. Партнеры могут быть назначены представителями и заявлены в соглашении о партнерстве;
- 100% иностранное владение;
- Нет требования обязательных местных собраний;
- Нет государственного реестра партнеров.
Ежегодные обязательства
1. Годовая информационная декларация (Annual Return):
Несмотря на то, что LLP сами по себе не платят налог, они все равно обязаны подавать ежегодную информационную декларацию о партнерстве в Канадское налоговое управление (CRA). В этой декларации содержится подробная информация о доходах, вычетах и других финансовых данных партнерства. Дополнительно, каждый партнер должен включить свою долю дохода или убытка LLP в свои личные налоговые декларации.
2. Финансовые отчеты:
Как правило, нет требований к подаче, если только LLP не владеет активами или не получает доход в Канаде. LLP должны вести финансовую отчетность для определения финансового положения LLP, но не обязаны ее подавать.
3. Налоговые декларации:
LLP должны подавать ежегодные декларации о партнерстве в Канадское налоговую службу, указывая долю партнеров в прибыли и убытках LLP;
Однако, это обязательство можно не выполнять, если LLP имеет:
- Пять или меньше партнеров;
- Не ведет бизнес в Канаде;
- Не имеет канадских партнеров.
При условии, что партнеры не являются резидентами Канады и деятельность LLP не осуществляется в Канаде, LLP не обязано готовить или подавать налоговую декларацию в Канаде.
Почему Канада?
Канада славится своим благоприятным для бизнеса климатом. Страна имеет хорошо регулируемую финансовую среду с низкими ставками корпоративного налога, простыми процурами регистрации и различными льготами как для стартапов и нового бизнеса, так для и уже устоявшихся активных компаний. Все это позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитии своего бизнеса, а не на преодолении бюрократических преград.
Расположенная в Северной Америке, Канада открывает двери как на рынок США, так и на международные рынки. Стратегическое расположение, в сочетании с торговыми соглашениями, такими как USMCA (Соглашение между США, Мексикой и Канадой), открывает предпринимателям доступ к обширному рынку с более чем 500 миллионами потребителей.
Ключевые Соображения
Очень важно обратиться за профессиональной юридической и налоговой консультацией при создании LLP, чтобы обеспечить соответствие всем применимым законам и оптимизировать налоговые преимущества.
Используя уникальную налоговую структуру LLP, наши Клиенты эффективно управляют бизнесом и могут сосредоточиться на росте и успехе. Хотите стать одним из них?
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
Нажмите здесь, чтобы просмотреть августовский бюллетень
